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Invitado del mes

El fin del secreto bancario

Alejandra Medellín Pino

Licenciada en Contaduría Publica egresada de la UNAM
Especialista en Impuestos Internacionales
Ingeniería de Proyecto y Supervisión, SA de CV

A raíz de la crisis mundial de 2008, la evasión fiscal se convirtió en una prioridad en la agenda política y económica internacional provocando fuertes presiones a instituciones financieras y paraísos fiscales, conocidos como offshore, en el intercambio automático y la transparencia de información.

El secreto bancario se estableció formalmente en Suiza en 1934 para la protección de identidad de sus clientes convirtiéndose así en el paraíso fiscal más importante. Sin embargo, la evasión fiscal se ha convertido en un tema relevante debido al impacto económico, de acuerdo al Tax Justice Network la evasión fiscal cuesta 3.4 trillones de dólares anuales a los gobiernos. Ante esta problemática se realizó el primer acuerdo multilateral en 1988 por la OCDE, y fue hasta 2009 cuando el Grupo de los 20 obtuvo la cooperación de los paraísos fiscales, logrando la firma de más de 300 tratados para el intercambio de información, declarando así: el fin del secreto bancario.

Resultado de la globalización y los avances tecnológicos los evasores fiscales, cada vez cuentan con esquemas más sofisticados facilitando las transferencias de sus capitales evitando el pago de impuestos o logrando tasas sumamente reducidas. Mientras que los países comenzaron a tener un impacto negativo en la producción económica, creación de empleos, las inversiones en infraestructura, tanto que los gobiernos se han visto afectados y debilitados por la disminución de recaudación tributaria, generando un serio problema de liquidez.

La cooperación de acuerdos bilaterales y multilaterales cambió la forma de operar a las administraciones fiscales, ahora están mejor estructuradas para lidiar con planeaciones fiscales agresivas, compañías ficticias, precios de transferencia excesivos, cuentan con sistemas sofisticados para procesar información y han establecido políticas de cooperación internacional en materia fiscal y de corrupción.

Para combatir la evasión fiscal, el Forum on Tax Administration, creó un grupo de especialistas de Francia y Estados Unidos de América para evaluar los riesgos del comercio y los medios de pago electrónico, así como el uso indebido de empresas establecidas en paraísos fiscales, también de manera periódica se provee información a los gobiernos y a las empresas para discutir el progreso en materia de transparencia. Además de la iniciativa de intercambio de información presentada por el G20, se creó el European Union Savings Directive, que provee intercambio de información y obliga a los residentes europeos pagar una tasa de retención por los ingresos de intereses generados en un offshore. En 2010 EUA creó el Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), el cual le permite acceso a la información de transacciones y flujos financieros de sus residentes con bancos en el extranjero.

Principalmente, existen dos formas de solicitar intercambio de información: automática o envío de una solicitud. La automática es la más eficiente y permite obtener información acerca de los ingresos o ganancias generadas por los residentes de un país en bancos extranjeros. En cambio, la información solicitada es la más utilizada y se realiza a los paraísos fiscales siempre y cuando se dirija a un contribuyente en particular, es decir, no revela más información de la previamente solicitada.[1]

Las autoridades fiscales hoy cuentan con mayor información acerca de los bienes y capitales en el extranjero de sus residentes sin embargo, en algunos casos, es insuficiente la capacidad que tienen para realizar auditorías a empresas multinacionales.

Como resultado de la cooperación en cambio de información, en 2011 en Francia, Estados Unidos de América y Alemania alrededor de 100,000[2] contribuyentes declararon tener riquezas en paraísos fiscales. Entre 2006 y 2009 los activos repatriados ascendieron a 277 millones de dólares, mientras que Australia, Suiza, Reino Unido, Estados Unidos de América, Francia y Luxemburgo congelaron cuentas por un total de 1.22 billones de dólares. En contraste, entre 2010 y 2012 la congelación de cuentas fue de 27 billones de dólares y sólo 4 billones de éstas se devolvieron.[3] En algunos casos se presentaron penas severas, incluyendo prisión a los evasores fiscales, mientras que en la mayoría de los casos se requirió el pago total del impuesto así como de las multas e intereses generados, también ante una revelación ¨voluntaria¨ por parte del contribuyente se exigía el pago con tasas fiscales reducidas.

El secreto bancario, al ser un tema politizado en nuestro país, hace que los estudios e investigaciones públicos en esta materia sean prácticamente nulos, mientras que en otros países concluyen que los resultados obtenidos no han sido satisfactorios debido a que las repatriaciones de capitales no han sido significativas, y las sanciones penales no han sido debidamente aplicadas. Además que las transferencias de fondos de capital entre paraísos fiscales no están sujetas a regulación alguna. Crear una red de intercambio de información no es suficiente, se requiere de convenios con penas más severas y de cumplimiento estricto para lograr la cooperación entre los países y así recaudar impuestos de manera eficiente.

Ha resultado inevitable evitar las presiones y conflictos entre las necesidades de los gobiernos por incrementar la recaudación tributaria y la falta de deseo y compromiso por parte de los contribuyentes para lograr el pago tributario de forma equitativa y proporcional. También, los altos niveles de corrupción, combinados con instituciones débiles y leyes confusas han beneficiado a empresas multinacionales, individuos y el crimen organizado.

Los problemas de recaudación tributaria y el flujo ilegal de capital que hoy enfrentan los gobiernos de manera global, tienen un impacto político y económico significativo, por lo que el secreto bancario y el lavado de activos son temas que estarán latentes en los próximos años y que, sin duda, habrá que darle seguimiento y evaluar los resultados.

[1] OECD Secretary General Report to G20 Finance Ministers, 2014.¨

[2] OECD, ¨The era of Bank Secrecy is Over, 2011.¨

[3] ¨Measuring OECD responses to illicit financial flows, 2013.¨

LA INFORMALIDAD: Una opción para millones de mexicanos por: L.C. Alejandra Medellín Pino

LA INFORMALIDAD: Una opción para millones de mexicanos por: L.C. Alejandra Medellín Pino

Versión en inglés: THE SHADOW MARKET An option for million of mexicans

Servicios públicos ineficientes, gasto excesivo e irracional de los recursos públicos, leyes fiscales absurdas y complejas, cargas tributarias desproporcionadas y poca cultura contributiva resultan la combinación perfecta para que México ocupe los últimos lugares entre los países miembros de la OCDE con menor recaudación fiscal.

La economía informal se ha convertido en un ejemplo de una economía libre, sin regulaciones y con altos niveles de evasión fiscal representando una competencia desleal para aquellos que operan en la formalidad. Medir el impacto que tiene la economía informal resulta complejo por su naturaleza y falta de información en sus operaciones y transacciones debido a que la mayoría son en efectivo para reducir el riesgo a ser detectados. De acuerdo al Institut Économique Molinari, el concepto de economía informal incluye un amplio rango de actividades económicas que pueden ser legales o ilegales. Pero todas tienen un punto en común: operan fuera del control del gobierno, es decir, es una parte de la economía en donde los bienes y servicios son producidos, intercambiados y consumidos de manera ilegal.

El Servicio de Administración Tributaria reportó que 29.6 millones de los 53 millones de personas de la Población Económicamente Activa se encuentran en la informalidad. La OCDE estima la economía informal en países desarrollados como Reino Unido, Finlandia, Francia, Estados Unidos y Dinamarca entre el 10 y 14% del PIB, mientras que en los países en desarrollo oscila entre el 25 y 40% del PIB. En México, según datos del INEGI, la economía informal genera el 25% del PIB.

Un estudio realizado por The Institute of Economic Affairs determina cinco tipos de empleo informal en siete países de la OCDE: República Checa, Hungría, Corea, México, Polonia, Turquía y Eslovaquia. Los resultados posicionan a México con los peores índices en el mercado informal en sus cinco categorías: 1) aquellos que no se encuentran registrados ante el seguro social para evadir las aportaciones, 2) individuos que trabajan sin contrato laboral, 3) aquellos que cuentan con dos o más trabajos y sólo declaran uno de ellos, 4) los inmigrantes ilegales, y 5) los individuos que reciben pagos en efectivo por actividades legales e ilegales. Asimismo, el estudio destaca cuatro factores que estimulan la economía informal.

1. Corrupción. Vito Tanzi define la corrupción como el abuso del poder público para un beneficio privado. A diferencia de un país desarrollado donde la mayoría de las personas pueden ejercer sus actividades diarias sin confrontar la corrupción, en un país en desarrollo con un estado debilitado, en el caso de México, se presentan altos niveles de corrupción de manera directa y se encuentra prácticamente en todos servicios del Estado. El Índice de Percepción de la Corrupción 2014, elaborado por Transparencia Internacional informó que México ocupó el lugar 103 de los 175 países evaluados y la peor calificación de la OCDE conformada por 34 países. La corrupción ha sido un aliciente para la economía informal suscitando desconfianza y poca credibilidad hacia las autoridades.

2. Regulación excesiva. La complejidad e inflexibilidad de las leyes fiscales, requerimientos como licencias, intensa regulación en el mercado laboral, restricciones para extranjeros, barreras comerciales, limitaciones en las deducciones y obstáculos en devoluciones de impuestos ha convertido el cumplimiento tributario en una verdadera agonía. El aumento de las aportaciones de seguridad social ha causado un crecimiento en la tasa de desempleo debido a la carga tributaria que representa para los contribuyentes, afectando la competitividad de los salarios y prestaciones de los trabajadores.

La poca de sensibilidad por parte de las autoridades para fiscalizar con base a las características de los contribuyentes como son: ingreso, sexo, edad, discapacidades congénitas, desempleo, nivel educativo, composición familiar, entre otros, ha propiciado a que las contribuciones sean desproporcionadas e inequitativas en una sociedad con serios estratos de desigualdad.

3. Redistribución y utilización de los recursos: Los impuestos son utilizados para propósitos como; aumentar los ingresos del Estado, incentivar actividades del mercado, reducir la desigualdad, redistribuir los ingresos, implementar programas sociales con la finalidad de satisfacer las necesidades colectivas. Sin embargo, la redistribución de los recursos no se refleja de manera favorable en la vida cotidiana de los contribuyentes mexicanos.   

4. Cultura fiscal. Un escaso entendimiento de las obligaciones ciudadanas y la falta de responsabilidad social han orillado a los ciudadanos a no pagar impuestos o pagarlos por miedo a una pena o multa más allá de la pena moral que conlleva. Los contribuyentes son incrédulos al momento de contribuir al gasto público a cambio de lo que reciben: servicios básicos de salud, educación y seguridad son deplorables en calidad y cantidad. Los gastos excesivos del gobierno, el aumento en los impuestos, crecimiento de la economía informal, menor recaudación fiscal, un aumento en los impuestos, mayor economía informal, menor cultura fiscal…..han propiciado la creación de un círculo vicioso el cuál no se ha logrado mitigar.

Actualmente el mercado informal representa el 60% de la Población Económicamente Activa y engloba un amplio marco de diferencias en cuanto a ingresos, sectores, tipos de trabajadores y tamaños de empresas. Actividades como venta en vía pública, trabajo ilegal, trabajo doméstico, corrupción, prostitución, narcotráfico, terrorismo, trata de personas, piratería, contrabando, entre otras generan que la economía informal sea proporcional a la evasión fiscal pero no al tamaño de economía que tiene nuestro país.

Programas de formalización como; el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), regularización en adeudos fiscales, la lista de contribuyentes con operaciones presuntamente inexistentes y denuncia de contribuyentes incumplidos han incrementado los ingresos tributarios en 0.8 puntos, es decir, en 2014 fueron del 10.5 por ciento del PIB respecto al 9.7 por ciento en 2013 dichos programas de regularización sí incrementaron la recaudación fiscal, sin embargo estas medidas generan dos impactos en la economía: por un lado, el costo fiscal que asume el Estado al subsidiar a los que están en la ilegalidad condonando o reduciendo las tasas impositivas, así como el costo por todos aquellos impuestos que se dejaron de percibir además de la labor recaudatoria por implementar dichos programas y, por otro lado estas medidas resultan injustas e inequitativas para contribuyentes cautivos que tributan en la formalidad debido a que son ellos quienes en realidad asumen esta carga tributaria. Por ejemplo, actualmente el RIF permite un beneficio a aquellos que se encuentran en la informalidad para regularizarse y se ofrecen descuentos fiscales por diez años empezando en 2015 con la condonación del 100% en el pago de ISR, IVA y IEPS, y cada año disminuirá un 10% hasta agotar el beneficio mientras que las cuotas de seguridad social se descuentan en un 50% hasta el 2016. También programas como la condonación de deuda de ISR en estados y municipios debido a malos manejos de los recursos públicos (en 2012 la cifra superó los 20 mil millones de pesos) o la condonación de recargos, multas y gastos de ejecución de créditos fiscales causados antes de 2007 para la regularización fiscal son medidas que favorecen a los incumplidos y morosos y sin duda desalientan al contribuyente.

Ahora bien, la evasión fiscal no es exclusiva de la economía informal, el Centro de Estudios Espinosa Yglesias concluyó que el 65 por ciento de la evasión fiscal proviene del sector formal y el 35 por ciento de la economía informal. Situación que no debe extrañarnos debido a la complejidad del sistema tributario, la arbitraria actuación de las autoridades, la ausencia de certeza jurídica y la fractura de la relación entre la Administración Tributaria y el contribuyente.

El rol que ha desempeñado el estado mexicano y la falta de una cultura fiscal ha demeritado los niveles óptimos de recaudación fiscal. La necesidad del gobierno por disminuir el déficit y cubrir su presupuesto ha incrementado la carga tributaria a los contribuyentes afectando el ingreso y la tasa de crecimiento económico incitando de manera implícita a la informalidad, también la mala utilización de los recursos públicos y la baja recaudación fiscal han ocasionado desigualdad y bajo crecimiento económico.

Por décadas la Administración Tributaria se ha empeñado en aumentar la carga tributaria a los contribuyentes cautivos y se ha olvidado que ampliar la base contributiva y sancionar la evasión fiscal es una tarea urgente y primordial. Además de imponer e incrementar penas a los evasores fiscales, eliminar regímenes preferentes, brindar protección a la propiedad privada e intelectual, así como un sistema fiscal productivo, eficiente y transparente en la asignación y aplicación de recursos que permita el ahorro, la inversión y el empleo resultan medidas coadyuvantes para incentivar la recaudación fiscal.

1  Ver documento referente al Cobro Persuasivo elaborado por la PRODECON. http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Banner%20Principal/2015/Malas-practicas/mobile/index.html

PRECIOS DE PRODUCTOS PETROLÍFEROS SELECCIONADOS COMPARADOS CON LA INFLACIÓN DEL AÑO 2007 AL 2014

PRECIOS DE PRODUCTOS PETROLÍFEROS SELECCIONADOS COMPARADOS CON LA INFLACIÓN DEL AÑO 2007 AL 2014

El presente informa tiene como objetivo recabar información histórica de los últimos aumentos a los productos petrolíferos y posteriormente compararlos contra la inflación anual en México.

En este informe se documenta el incremento en precios por litro de las gasolinas Magna, Premium y Diesel desde el mes de enero de 2007 al mes de octubre de 2014, así como la variación anual en porcentaje que cada una de ellas ha tenido en dicho periodo. Es destacable señalar que no se consideran en el presente análisis los precios de gasolinas en la frontera norte de la República Mexicana

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Estadísticas

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En abril de 2012 el Índice Nacional de Precios Productor (INPP) Total, excluyendo petróleo, registró un incremento mensual de 0.07%.  Read More